Forschungs- und Entwicklungssteuergutschriften, die den ROI verbessern 

Wenn man an Produkte denkt, die unsere Welt revolutionieren, fällt es leicht, sich das als einen einzigen Moment großer Inspiration oder als einen Geistesblitz vorzustellen (man denke an Albert Einstein und „Eureka“).  

Die Wahrheit ist jedoch, dass die erfolgreichsten Produkte in der Regel das Ergebnis langjähriger Studien, Experimente, harter Arbeit, Misserfolge und Wiederholungen sind – auch bekannt als Forschung und Entwicklung (F&E). Ganz gleich, ob Sie Teil eines hochentwickelten Fortune-500-Unternehmens oder eines kleinen Start-ups sind, F&E ist der erste Schritt zu dauerhaftem Erfolg.  

In diesem Artikel befassen wir uns mit den Kosten für Forschung und Entwicklung sowie den Grundlagen von Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung, einschließlich der Vorteile für Unternehmen und der Auswirkungen auf die Gesamtwirtschaft. Lassen Sie uns eintauchen!  

Was ist Forschung und Entwicklung (F&E)? 

Forschung und Entwicklung bezeichnet die Aktivitäten, die Unternehmen, Konzerne oder Regierungen durchführen, um Innovationen zu schaffen und neue Produkte und Dienstleistungen einzuführen. F&E umfasst auch Verbesserungen bestehender Produkte und Dienstleistungen. Dazu gehören sowohl die Arbeit von Ingenieuren zur Entwicklung neuer Produkte als auch die Forschung von Wissenschaftlern aus der Industrie, die zu zukünftigen, noch nicht spezifizierten Produkten führen kann.  

Viele Menschen denken bei dem Begriff „Forschung und Entwicklung“ an Pharma- oder Technologieunternehmen, aber auch die meisten anderen Branchen investieren Zeit und Ressourcen in Forschung und Entwicklung. So sind beispielsweise die vielen Variationen und Geschmacksrichtungen eines Getreideprodukts das Ergebnis von Forschung und Entwicklung.  

Grundlagenforschung vs. angewandte Forschung: Was ist der Unterschied? 

Es gibt zwei Hauptarten von Forschung und Entwicklung: Grundlagenforschung und angewandte Forschung.  

Grundlagenforschung (auch bekannt als Fundamentalforschung) konzentriert sich darauf, unser Verständnis eines bestimmten Problems oder Phänomens durch die Erforschung großer Fragen zu verbessern. Einige Beispiele für Fragen der Grundlagenforschung sind:  

• Warum sind Menschen allergisch gegen Gluten?  
• Was ist der spezifische genetische Code der Fruchtfliege? 

Diese Art von Forschung kann Unternehmen dabei helfen, neues Wissen zu erwerben, aber da ihr Schwerpunkt auf der Forschung an sich liegt, sind die finanziellen Vorteile ungewiss. Daher wird diese Art von Forschung in erster Linie von großen Unternehmen, Universitäten und Regierungsbehörden durchgeführt. 

Angewandte Forschung dient zwar ebenfalls dem Erwerb von Wissen, wird jedoch mit Blick auf ein bestimmtes Ziel, eine bestimmte Verwendung oder ein bestimmtes Produkt durchgeführt. Sie ist praxisorientierter und konzentriert sich darauf, praktikable Lösungen für aktuelle Probleme zu finden. Beispiele für Fragen der angewandten Forschung sind:  

• Welche Mehlmischung ergibt das beste glutenfreie Brot?  
• Welchen Wirkstoff können wir zur Behandlung der Krankheit X verwenden?  

Angewandte Forschung hilft Unternehmen dabei, Marktbedürfnisse und -trends zu ermitteln und ihre Produkte entsprechend anzupassen. Außerdem hilft sie Organisationen dabei, praxisnahe Lösungen für spezifische Probleme zu finden. Im Gegensatz zur Grundlagenforschung, die sich auf die Entwicklung von Theorien zur Erklärung von Sachverhalten konzentriert, liegt der Schwerpunkt der angewandten Forschung auf der Beschreibung von Belegen, um Lösungen zu finden. 

Die Kosten für Forschung und Entwicklung (F&E) 

Es steht außer Frage: Forschung und Entwicklung ist ein riskantes, aber notwendiges Unterfangen. Es erfordert erhebliche Investitionen in Gehälter, Materialien und Ausrüstung, und es ist nicht ungewöhnlich, dass Unternehmen niemals eine Kapitalrendite (ROI) erzielen. Im Jahr 2022 beliefen sich die F&E-Kosten weltweit auf fast 2,5 Billionen US-Dollar.  

Die enormen Kosten wirken jedoch selten abschreckend. Stattdessen haben sich die F&E-Investitionen in den letzten 20 Jahren (unter Berücksichtigung der Inflation und der wirtschaftsübergreifenden Preisunterschiede) von 672 Milliarden US-Dollar im Jahr 1992 auf 2,5 Billionen US-Dollar im Jahr 2022 verdreifacht. Interessanterweise steigen die Investitionen aus Ländern außerhalb der 38 Länder der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD).

Die Vereinigten Staaten und China sind mit Abstand die beiden Länder mit den höchsten Ausgaben für Forschung und Entwicklung. Im Jahr 2022 gaben die USA 680 Milliarden US-Dollar aus, während China 550 Milliarden US-Dollar ausgab. Vergleicht man jedoch die Ausgaben als Anteil am gesamten Bruttoinlandsprodukt (BIP), so investieren kleinere Länder mit technologieintensiven Volkswirtschaften wie Israel und Südkorea einen größeren Anteil ihres BIP in Forschung und Entwicklung, was auf eine stärkere relative Konzentration auf Wissenschaft und Innovation hindeutet.  

In der schnelllebigen Geschäftswelt von heute sind Forschung und Entwicklung sowie Innovation entscheidend, um der Konkurrenz einen Schritt voraus zu sein. Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung bieten Unternehmen, die in Innovation investieren, einen dringend benötigten Schub. Diese staatlichen Förderprogramme belohnen Unternehmen für ihre Forschungs- und Entwicklungsbemühungen und tragen dazu bei, einen Teil der damit verbundenen Kosten auszugleichen. Durch die Nutzung von Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung können Unternehmen sich erhebliche Finanzmittel sichern, um ihr Wachstum voranzutreiben, ihre Produkte und Dienstleistungen zu verbessern und der Konkurrenz einen Schritt voraus zu bleiben. 

Derzeit gibt es in mehr als 50 Ländern irgendeine Form von Steueranreizen für Forschung und Entwicklung.

Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung 

Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung sind nicht nur für Raketenwissenschaftler und Forscher gedacht, die an der Heilung von Krebs arbeiten. Sie können auch für angewandte Wissenschaft, Produkt-/Dienstleistungsverbesserungen (z. B. um bestehende Produkte schneller, kostengünstiger oder besser zu machen) sowie für die Einführung neuer Innovationen oder die Verbesserung von Fertigungsprozessen genutzt werden.  

Da Innovation in direktem Zusammenhang mit Wirtschaftswachstum steht, führen immer mehr Länder Anreize ein und erhöhen die Förderung von Forschung und Entwicklung durch Zuschüsse und andere Finanzierungsformen. Derzeit gibt es in mehr als 50 Ländern irgendeine Form von Steueranreizen für Forschung und Entwicklung.  

Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung bieten wirtschaftliche Vorteile für einzelne Unternehmen und die Gesamtwirtschaft. Durch die Senkung der Kosten für Forschungs- und Entwicklungsausgaben können Unternehmen beispielsweise mehr Zeit und Geld für Forschung und Entwicklung aufwenden. Dies führt dazu, dass neue Produkte und Technologien in kürzerer Zeit und mit geringerem Risiko auf den Markt kommen. Außerdem entstehen neue Arbeitsplätze, was zu Wirtschaftswachstum führt. Darüber hinaus unterstützen Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung das Wachstum neuer Branchen und Unternehmen, insbesondere in den Bereichen Wissenschaft und Technologie.  

Allerdings glauben 80 % der potenziell berechtigten kleinen und mittleren Unternehmen nicht, dass sie Anspruch auf staatliche Steuergutschriften haben oder diese problemlos erhalten können. So beantragen beispielsweise weniger als drei von zehn Unternehmen, die Anspruch auf Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung haben, diese auch, während fast alle großen Unternehmen diese Ansprüche aktiv geltend machen. 

Jedes Jahr verpassen unzählige Unternehmen die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung. Dies gilt insbesondere für kleinere Unternehmen und Start-ups. Diese Unternehmen gehen fälschlicherweise davon aus, dass sie nicht über die erforderlichen Einnahmen verfügen, um sich zu qualifizieren. In Wirklichkeit können kleine und noch nicht umsatzstarke Unternehmen das Forschungs- und Entwicklungsprogramm in Anspruch nehmen.  

Zusammenfassung der verfügbaren Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung

Je nach Gerichtsbarkeit und spezifischen Zielen stehen verschiedene F&E-Fördermaßnahmen zur Verfügung. Zu den gängigsten Steuergutschriften zählen unter anderem:  

• Forschungs- und Entwicklungssteuergutschrift: Diese Gutschriften reduzieren direkt die Steuerschuld des Steuerpflichtigen, nachdem diese berechnet wurde.  
• Forschungs- und Entwicklungsabzug/Superabzug: Diese Steuerabzüge reduzieren effektiv die Steuerbemessungsgrundlage vor der Berechnung der Steuerschuld und verringern somit den steuerpflichtigen Betrag vor der Festsetzung der Steuer.  
• Beschleunigte Abschreibung auf F&E-Vermögenswerte: Für F&E-Vermögenswerte wie Maschinen und Anlagen können beschleunigte Abschreibungen vorgenommen werden.  
• Forschungs- und Entwicklungszuschüsse: Diese Zuschüsse werden zur Finanzierung verschiedener F&E-Aktivitäten gewährt und richten sich in der Regel an bestimmte Branchen, Unternehmensgrößen und Tätigkeitsbereiche.  
• Patentbezogene Anreize: Ein Patent-/IP-Box-System, bei dem Geschäftseinkünfte aus geistigem Eigentum zu einem Satz unterhalb des gesetzlichen Körperschaftsteuersatzes besteuert werden.  

• Lohnbezogene Anreize: Zu den lohnbezogenen Anreizen zählen Anreize zur Einbehaltung der Einkommensteuer und reduzierte Sozialversicherungsbeiträge.  
• Weitere F&E-Anreize, einschließlich Darlehen: Weitere F&E-Anreize können unter anderem Folgendes umfassen: finanzielle Unterstützung, Darlehen, ermäßigte (präferenzielle) Steuersätze, Steuerfreibeträge, Steuerbefreiungen, Steuerstundungen und Mehrwertsteuerrückerstattungen. 

Um dies in der Praxis zu verstehen, nehmen wir das Beispiel von Pharmaxis, das sich fast 5 Millionen australische Dollar an Steuervergünstigungen für Forschung und Entwicklung gesichert hat.  

Pharmaxis Ltd. erhielt für das Geschäftsjahr 2022 eine Steuerrückerstattung in Höhe von 4.953.337 AUD aus dem Forschungs- und Entwicklungssteueranreizprogramm der australischen Regierung. Dieser Anreiz wird in bar ausgezahlt und gewährt Unternehmen mit einem Gesamtumsatz von weniger als 20 Millionen AUD im Antragsjahr als Gegenleistung für förderfähige Forschungs- und Entwicklungsausgaben. Der CEO von Pharmaxis erklärte:„Die Steuervergünstigung für Forschung und Entwicklung ist eine wichtige Quelle für nicht verwässernde Finanzmittel für die klinische Entwicklungspipeline des Unternehmens, darunter PXS-5505 bei Myelofibrose und Leberkrebs, PXS-6302 bei etablierten Narben und PXS-4728 bei isolierter REM-Schlafverhaltensstörung.“ 

Abschließende Gedanken: Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung können Ihnen helfen, viel Geld zu sparen.

Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung bieten Unternehmen eine Möglichkeit, F&E-Kosten auszugleichen, die Produktivität zu steigern und die Markteinführungszeit zu verkürzen. Darüber hinaus fördern diese Anreize auch das Wachstum neuer Branchen und Technologien, was wiederum die wirtschaftliche Entwicklung und die Schaffung von Arbeitsplätzen vorantreibt.