Crédits d'impôt pour la recherche et le développement qui améliorent le retour sur investissement 

Quand on pense aux produits qui révolutionnent notre monde, on a tendance à les associer à un moment d'inspiration géniale, à une sorte d'illumination (pensez à Albert Einstein et à son « eurêka »).  

Cependant, la vérité est que les produits les plus réussis sont généralement le résultat de nombreuses années d'études, d'expérimentations, de travail acharné, d'échecs et de répétitions, autrement dit de recherche et développement (R&D). Que vous fassiez partie d'une entreprise sophistiquée du classement Fortune 500 ou d'une petite start-up, la R&D est la première étape vers un succès durable.  

Dans cet article, nous allons examiner le coût de la R&D et les principes fondamentaux des crédits d'impôt pour la R&D, y compris les avantages pour les entreprises et l'impact sur l'économie en général. Plongeons-nous dans le vif du sujet !  

Qu'est-ce que la recherche et le développement (R&D) ? 

La recherche et le développement sont définis comme les activités menées par les entreprises, les sociétés ou les gouvernements pour innover et lancer de nouveaux produits et services. La R&D englobe également les améliorations apportées aux produits et services existants. Elle peut inclure à la fois le travail effectué par les ingénieurs pour développer de nouveaux produits et les recherches menées par les scientifiques industriels qui pourraient déboucher sur des produits futurs non spécifiés.  

Beaucoup de gens pensent aux entreprises pharmaceutiques ou technologiques lorsqu'ils entendent parler de R&D, mais la plupart des autres secteurs investissent également du temps et des ressources dans la R&D. Par exemple, les nombreuses variantes et saveurs proposées par une marque de céréales sur son produit original sont le résultat de la R&D.  

Recherche fondamentale et recherche appliquée : quelle est la différence ? 

Il existe deux grands types de R&D : fondamentale et appliquée.  

La recherche fondamentale (ou recherche de base ) vise à améliorer notre compréhension d'un problème ou d'un phénomène particulier en explorant des questions importantes. Voici quelques exemples de questions relevant de la recherche fondamentale :  

• Pourquoi certaines personnes sont-elles allergiques au gluten ?  
• Quel est le code génétique spécifique de la mouche à fruits ? 

Ce type de recherche peut aider les entreprises à acquérir de nouvelles connaissances, mais comme il s'agit surtout de recherche pour la recherche, les retombées financières sont incertaines. Du coup, ce sont surtout les grandes entreprises, les universités et les organismes gouvernementaux qui font ce genre de recherche. 

La recherche appliquée, bien qu'elle vise également à acquérir des connaissances, est menée dans un but, pour une utilisation ou pour un produit spécifique. Elle est plus pratique et vise à trouver des solutions viables aux problèmes actuels. Voici quelques exemples de questions de recherche appliquée :  

• Quelle combinaison de farines permettra d'obtenir le meilleur pain sans gluten ?  
• Quel composé pouvons-nous utiliser pour traiter la maladie X ?  

La recherche appliquée aide les entreprises à déterminer les besoins et les tendances du marché, puis à adapter leurs produits en conséquence. Elle aide également les organisations à trouver des solutions concrètes à des problèmes spécifiques. Contrairement à la recherche fondamentale, qui se concentre sur l'élaboration de théories explicatives, la recherche appliquée s'attache à décrire des preuves afin de trouver des solutions. 

Le coût de la recherche et du développement (R&D) 

Il n'y a aucun doute à ce sujet : la R&D est une entreprise risquée, mais nécessaire. Elle nécessite des investissements importants en termes de salaires, de matériaux et d'équipements, et il n'est pas rare que les entreprises ne voient jamais le retour sur investissement (ROI). En 2022, les coûts de R&D s'élevaient à près de 2 500 milliards de dollars dans le monde.  

Mais les coûts énormes ont rarement un effet dissuasif. Au contraire, les investissements en R&D ont triplé au cours des 20 dernières années (en tenant compte de l'inflation et des différences de prix entre les économies), passant de 672 milliards de dollars en 1992 à 2 500 milliards de dollars en 2022. Il est intéressant de noter que les investissements augmentent dans les pays qui ne font pas partie des 38 pays de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE).

Les États-Unis et la Chine sont de loin les deux pays qui dépensent le plus en R&D. En 2022, les États-Unis ont dépensé 680 milliards de dollars, tandis que la Chine a dépensé 550 milliards de dollars. Cependant, lorsque l'on compare ces dépenses en pourcentage du produit intérieur brut (PIB) total, les petits pays dont l'économie est fortement axée sur la technologie, tels qu'Israël et la Corée du Sud, investissent une part plus importante de leur PIB dans la R&D, ce qui indique une attention relative plus forte accordée à la science et à l'innovation.  

Dans le monde des affaires en constante évolution d'aujourd'hui, la recherche et le développement (R&D) ainsi que l'innovation sont essentiels pour garder une longueur d'avance sur la concurrence. Les crédits d'impôt pour la R&D offrent un coup de pouce indispensable aux entreprises qui investissent dans l'innovation. Ces programmes d'incitation gouvernementaux récompensent les entreprises pour leurs efforts en matière de R&D, en les aidant à compenser une partie des coûts associés. En utilisant les crédits d'impôt pour la R&D, les entreprises peuvent obtenir des financements importants pour stimuler leur croissance, améliorer leurs produits et services et garder une longueur d'avance sur la concurrence. 

Actuellement, plus de 50 juridictions ont mis en place une forme d'incitation fiscale en faveur de la recherche et du développement.

Crédits d'impôt pour la recherche et le développement 

Les crédits d'impôt pour la recherche et le développement ne sont pas réservés aux scientifiques et aux chercheurs qui travaillent à la mise au point d'un remède contre le cancer. Ils peuvent également être utilisés pour la science appliquée, l'amélioration de produits ou de services (par exemple, rendre les produits existants plus rapides, moins chers ou meilleurs), le lancement de nouvelles innovations ou l'amélioration des processus de fabrication.  

L'innovation étant directement liée à la croissance économique, de plus en plus de pays mettent en place des mesures incitatives et renforcent leur soutien à la R&D par le biais de subventions et d'autres formes de financement. À l'heure actuelle, plus de 50 juridictions ont mis en place une forme ou une autre d'incitation fiscale en faveur de la R&D.  

Les crédits d'impôt pour la recherche et le développement offrent des avantages économiques aux entreprises individuelles et à l'économie dans son ensemble. Par exemple, en réduisant le coût des dépenses de R&D, les entreprises peuvent consacrer plus de temps et d'argent à la recherche et au développement. Cela permet de commercialiser plus rapidement et avec moins de risques de nouveaux produits et technologies. Cela crée également de nouveaux emplois, ce qui favorise la croissance économique. De plus, les crédits d'impôt pour la recherche et le développement soutiennent la croissance de nouvelles industries et entreprises, en particulier dans les domaines de la science et de la technologie.  

Cependant, 80 % des petites et moyennes entreprises potentiellement éligibles ne pensent pas pouvoir bénéficier de crédits fédéraux ou ne savent pas comment les obtenir facilement. Par exemple, moins de trois entreprises sur dix éligibles aux crédits d'impôt pour la recherche et le développement en font la demande, alors que presque toutes les grandes entreprises en font activement la demande. 

Chaque année, d'innombrables entreprises passent à côté du crédit d'impôt pour la recherche et le développement. C'est particulièrement vrai pour les petites entreprises et les start-ups. Ces entreprises pensent à tort qu'elles ne disposent pas des revenus nécessaires pour en bénéficier. En réalité, les petites entreprises et celles qui n'ont pas encore généré de revenus peuvent profiter du programme de recherche et développement.  

Résumé des crédits d'impôt pour la recherche et le développement disponibles

Il existe diverses mesures incitatives en matière de R&D, qui varient selon la juridiction et ses objectifs spécifiques. Les crédits les plus courants comprennent, sans s'y limiter :  

• Crédit d'impôt pour la recherche et le développement : Ces crédits réduisent directement l'impôt dû par le contribuable après calcul de l'impôt à payer.  
• Déduction/super-déduction pour la recherche et le développement: ces déductions fiscales réduisent efficacement l'assiette fiscale avant le calcul de l'impôt à payer, ce qui diminue le montant imposable avant l'évaluation de l'impôt.  
• Amortissement accéléré des actifs de R&D: Des provisions pour amortissement accéléré peuvent être autorisées sur les actifs de R&D tels que les machines et les équipements.  
• Subventions de R&D : Ces subventions sont accordées pour financer diverses activités de R&D et s'adressent généralement à des secteurs, des tailles d'entreprises et des types d'activités spécifiques.  
• Incitations liées aux brevets: un régime fiscal spécial pour les brevets/la propriété intellectuelle (PI) qui permet de taxer les revenus commerciaux tirés de la PI à un taux inférieur au taux légal de l'impôt sur les sociétés.  

• Incitations liées à la masse salariale : Les incitations liées à la masse salariale comprennent des incitations à la retenue à la source de l'impôt sur le revenu et une réduction des cotisations sociales.  
• Autres incitations à la R&D, y compris les prêts : Les autres incitations à la R&D peuvent inclure, sans s'y limiter, les éléments suivants : aide financière, prêts, taux d'imposition réduits (préférentiels), abattements fiscaux, exonérations fiscales, congés fiscaux et remboursements de TVA. 

Pour mieux comprendre comment cela fonctionne, prenons l'exemple de Pharmaxis, qui a obtenu près de 5 millions de dollars australiens d'incitations fiscales en matière de R&D.  

Pharmaxis Ltd. a reçu un remboursement d'impôt de 4 953 337 dollars australiens pour l'exercice 2022 au titre de l'incitation fiscale à la recherche et au développement accordée par le gouvernement australien. Cette incitation est payable en espèces et offerte en contrepartie des dépenses de recherche et développement éligibles des entreprises dont le chiffre d'affaires total est inférieur à 20 millions de dollars australiens pour l'année concernée. Le PDGde Pharmaxis a déclaré : «L'incitation fiscale à la R&D est une source importante de financement non dilutif pour le pipeline de développement clinique de la société, notamment le PXS-5505 dans la myélofibrose et le cancer du foie, le PXS-6302 dans les cicatrices établies et le PXS-4728 dans les troubles isolés du comportement pendant le sommeil paradoxal. » 

Conclusion: les crédits d'impôt pour la recherche et le développement peuvent vous aider à réaliser d'importantes économies.

Les crédits d'impôt pour la recherche et le développement offrent aux entreprises un moyen de compenser les coûts de R&D, d'augmenter leur productivité et d'accélérer la mise sur le marché de leurs produits. En outre, ces incitations favorisent également la croissance de nouvelles industries et technologies, ce qui stimule à son tour le développement économique et la création d'emplois.